GOBIERNO
AUTÓNOMO MUNICIPAL DE POROMA
Unidad
de Auditoría Interna
RESUMEN
EJECUTIVO
Informe de Auditoría U.A.I. N° 02/14, correspondiente al Informe de
Control Interno de la “AUDITORIA SOBRE LA CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS
Y ESTADOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE POROMA CORRESPONDIENTE
A LA GESTION 2013”, en
cumplimiento al POA 2014 de la Unidad de Auditoría Interna.
1. OBJETIVOS
Basados en el examen de la información
financiera, los objetivos de la evaluación
consistieron en:
a)
Establecer si la información financiera es diseñada, implementada y
presentada de acuerdo con criterios establecidos expresamente, para lograr los
objetivos de la entidad.
b)
Determinar el grado de Confiabilidad de los Registros y Estados
Financieros, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Integrada.
c)
Emitir una opinión respecto a si los Estados Financieros presentan saldos
confiables, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Integrada, y sobre la situación patrimonial y financiera, los recursos y gastos
corrientes, los resultados de sus operaciones, los cambios en la situación
financiera, y la ejecución presupuestaria de recursos y de gastos.
2. RESULTADOS DEL EXAMEN
En el transcurso del trabajo
realizado se han identificado los siguientes hallazgos:
2.1.- Inexistencia de un fondo
fijo
2.2.- Fondos en avance pendientes
de rendición de cuentas
2.3.- Falta de estimación de
Previsiones para Cuentas Incobrables
2.4.- Saldos de Anticipos a Corto
Plazo
2.5.- Falta de control del uso de
combustible
2.6.- Falta de actualización del registro de Activos Fijos en el
inventario físico general
2.7.- Carencia de documentación
sobre el derecho propietario de algunos inmuebles
2.8.- Valores netos de Activos Fijos con saldo de
Bs.- 0,54
2.9.-
Diferencias en confirmación de saldos
Cuentas a Pagar a Corto Plazo
2.10.- Inoportuno registro y depósito de
recaudaciones
2.11.-
Falta de documentación que respalde el registro de algunos desembolsos
ejecutados en la gestión 2013
2.12.- Falta de firmas en planillas de pago de
servidores públicos
2.13.- Gastos sin la documentación
sustentatoria suficiente
2.14.- Pagos de
sueldos al personal de contrato sin la documentación de respaldo suficiente y
no se realizó retención de garantía de cumplimiento de contrato
2.15.- Pago
de honorarios a Consultor de Línea adjuntado contrato suscrito no
actualizado
2.16.- Falta de inutilización de
documentos de respaldo
2.17.- Formularios prenumerados
2.18.- Cotización realizada por
concejal
2.19.- Recepción
de facturas sin el cumplimiento de los requisitos establecidos.
2.20.- Seguridad
del efectivo
2.21.- Incompatibilidad
de funciones
2.22.- Documentación de respaldo en
blanco y con sobreescrituras
2.23.- Incoherencia en la
elaboración de contratos y/u Órdenes de Servicio
2.24.- Contratos de Consultores de
Línea
2.25.- Indebida apropiación compra de malla de arco
de futbol, red de voleibol y malla de básquet
2.26.- Retraso en
la entrega de obras
2.27.- Incoherencia en fechas de la
documentación de respaldo en la compra de bienes
2.28.- Diferencias en la certificación presupuestaria y el
registro en el sistema SIGEP
2.29.-
Solicitudes de reposición de gastos
efectuados en meses anteriores y de gestiones anteriores
2.30.- Falta de
firmas en documentos de respaldo
2.31.- Retraso en
la adquisición de materiales
2.32.-
Retraso en el inicio de obras
2.33.-
Pagos por compras mediante la emisión de
cheques a nombre de Funcionarios y/o Consultores de Línea
2.34.- Falta de evidencia de pago de
aportes a la AFP
2.35.- No existe
un reglamento aprobado sobre viáticos
2.36.- Compras distintas a la orden
de compra
2.37.- Facturas con fechas posteriores al pago
2.38.- Falta de cumplimiento de la totalidad de
procedimientos y plazos establecidos en el Instructivo para el Cierre de la
Gestión Fiscal 2013.
Poroma, marzo de 2014
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